Facture électronique obligatoire en B2B sur Shopify : Factur-X, ZUGFeRD et XRechnung pour la France et l'Allemagne
Si votre boutique Shopify vend à des entreprises en France ou en Allemagne, la facture PDF classique a ses jours comptés. En France, toutes les entreprises doivent pouvoir recevoir des factures électroniques depuis le 1er septembre 2026, et les PME et microentreprises devront les émettre à partir du 1er septembre 2027. En Allemagne, toutes les entreprises doivent pouvoir les recevoir depuis le 1er janvier 2025 et l'émission devient obligatoire par étapes jusqu'en 2028.
Ce guide explique ce qu'est exactement une facture électronique (et pourquoi un PDF n'en est pas une), quels formats sont utilisés, quelles échéances vous concernent, comment facturer sans TVA une entreprise d'un autre pays de l'UE et comment régler tout cela sur Shopify en quelques minutes.
Facture électronique obligatoire en B2B : ce qui change
Une facture électronique n'est pas un PDF envoyé par e-mail. C'est une facture dans un format structuré, conforme à la norme européenne EN 16931, que le logiciel du client lit sans ressaisie : un XML seul ou un PDF mixte qui contient le XML. L'obligation concerne les ventes entre entreprises (B2B) ; les ventes aux particuliers ne changent pas.
Shopify ne produit pas ce type de facture nativement : les factures imprimées depuis la commande sont des documents à lire, pas des fichiers à importer. Si vous vendez à des professionnels, il vous faut donc une application ou un logiciel de facturation qui génère le bon format.
XRechnung, ZUGFeRD et Factur-X : à quoi sert chacun
| Format | Ce que c'est | Où il est utilisé |
|---|---|---|
| XRechnung | Un XML seul (UBL ou CII) avec les règles allemandes basées sur l'EN 16931. Il ne s'affiche pas comme un document : c'est le logiciel du client qui le lit. | Allemagne, obligatoire avec le secteur public et très demandé entre entreprises. |
| ZUGFeRD | Un PDF/A-3 lisible qui contient un XML CII. Vaut facture électronique à partir de la version 2.0.1, sauf les profils MINIMUM et BASIC-WL. | Allemagne, entre entreprises. |
| Factur-X | Le même format mixte que ZUGFeRD sous son nom français (Factur-X 1.07 correspond à ZUGFeRD 2.3). | France, l'un des trois formats socles de la réforme avec UBL et CII. |
Si vous vendez dans plusieurs pays, le plus pratique est de générer à chaque facture le PDF Factur-X / ZUGFeRD et le XRechnung : le client garde celui que son logiciel accepte.
Allemagne : le calendrier de la E-Rechnung
L'obligation s'applique aux ventes entre entreprises établies en Allemagne. Les dates figurent au § 27, alinéa 38, de la loi allemande sur la TVA (UStG) et dans la foire aux questions du ministère fédéral des Finances :
- Depuis le 1er janvier 2025 : toutes les entreprises doivent pouvoir recevoir des factures électroniques, sans période transitoire.
- Jusqu'au 31 décembre 2026 : les factures papier et PDF restent admises (le PDF avec l'accord du client).
- En 2027 : cette exception ne vaut plus que si le chiffre d'affaires de l'année précédente n'a pas dépassé 800 000 euros.
- À partir du 1er janvier 2028 : toutes les entreprises doivent émettre des factures électroniques à leurs clients professionnels.
Sont exclues les ventes aux particuliers et les petites factures jusqu'à 250 euros ; les petites entreprises en franchise (Kleinunternehmer) ne sont pas tenues d'émettre, mais doivent pouvoir recevoir.
France : la réforme de la facturation électronique
Selon l'administration fiscale française, la réforme concerne les entreprises assujetties à la TVA établies en France :
- Depuis le 1er septembre 2026 : toutes doivent pouvoir recevoir des factures électroniques, et les grandes entreprises et les ETI doivent les émettre et transmettre leurs données de transaction (e-reporting).
- À partir du 1er septembre 2027 : les PME et microentreprises doivent à leur tour émettre et faire l'e-reporting.
En France, les factures ne s'envoient pas par e-mail : elles passent par une plateforme agréée choisie par chaque entreprise. Les ventes aux particuliers et aux entreprises étrangères ne passent pas par ce circuit, mais leurs données sont transmises en e-reporting. Les autres pays et le cadre européen sont dans notre guide de la facture électronique en Europe.
Ce que doit faire une boutique Shopify qui vend aux professionnels
- Demander les données de l'entreprise à l'achat : raison sociale et numéro de TVA (et, pour le secteur public allemand, la Leitweg-ID).
- Vérifier le numéro de TVA dans VIES avant de vendre hors taxes à une entreprise d'un autre pays de l'UE, par exemple avec notre vérificateur gratuit de numéro de TVA dans VIES.
- Générer la facture dans un format EN 16931 (Factur-X / ZUGFeRD et XRechnung) dès que la commande est payée ou expédiée, avec une numérotation continue et sans trou.
- Émettre l'avoir au format électronique lui aussi en cas de remboursement.
- Envoyer le fichier au client (en Allemagne, l'e-mail suffit) ou, en France, le transmettre via votre plateforme agréée.
- Conserver les factures dans leur format d'origine pendant la durée légale de conservation.
Autoliquidation : vendre hors taxes à une entreprise de l'UE
Si vous vendez à une entreprise d'un autre pays de l'UE disposant d'un numéro de TVA valide, vous ne facturez en général pas la TVA, et la facture doit en indiquer la raison. La directive 2006/112/CE distingue deux cas :
- Biens : livraison intracommunautaire exonérée (article 138). La facture porte le numéro de TVA des deux entreprises et la mention de l'exonération.
- Services : le client acquitte la TVA dans son pays (article 196). La facture porte la mention « Autoliquidation » (Reverse Charge).
Dans une facture électronique, la mention ne suffit pas : le XML contient aussi une catégorie de TVA (K pour la livraison intracommunautaire, AE pour l'autoliquidation) que le logiciel du client contrôle. C'est l'une des causes les plus fréquentes de rejet.
Comment le faire sur Shopify avec l'application LG e-Invoice
Notre application LG E-facture Factur-X ZUGFeRD génère les factures électroniques de vos commandes Shopify, avec un plan gratuit jusqu'à un certain nombre de factures par mois :
- Installez-la depuis l'App Store de Shopify et renseignez les données de votre entreprise : numéro de TVA, adresse et modèle de numérotation.
- Choisissez quand facturer : au paiement, à l'expédition ou manuellement.
- Activez dans le panier le bloc qui permet à vos clients professionnels d'indiquer leur raison sociale, leur numéro de TVA et, si besoin, la Leitweg-ID.
Dès lors, chaque commande a son PDF Factur-X 1.07 / ZUGFeRD 2.3 et son XRechnung 3.0, et chaque remboursement son avoir. Si la commande vient d'une entreprise d'un autre pays de l'UE sans TVA, l'application ajoute la mention et la catégorie correctes (livraison intracommunautaire ou autoliquidation). Les fichiers sont contrôlés avec les validateurs de référence KoSIT et Mustang, et vous pouvez tous les télécharger en ZIP pour votre expert-comptable.
L'application génère les fichiers ; elle ne les transmet à aucune administration. En Allemagne, vous pouvez les envoyer par e-mail ; en France, vous les déposez sur votre plateforme agréée. Plus de détails sur la page de l'application, et pour les boutiques PrestaShop, notre module de facture électronique pour PrestaShop.
Voir l'application sur l'App Store de Shopify (plan gratuit)
Erreurs fréquentes
- Croire qu'un PDF envoyé par e-mail est déjà une facture électronique : en Allemagne il n'est admis que jusqu'en 2026 (ou 2027), en France il ne l'est pas.
- Utiliser ZUGFeRD avec le profil MINIMUM ou BASIC-WL, qui ne valent pas facture électronique en Allemagne.
- Vendre hors taxes à une entreprise sans vérifier son numéro dans VIES.
- Écrire « Autoliquidation » dans le texte mais laisser la catégorie de TVA normale dans le XML.
- Oublier l'avoir électronique des remboursements ou laisser des trous dans la numérotation.
Questions fréquentes
Ma boutique Shopify doit-elle émettre des factures électroniques ?
Si votre entreprise est établie en France et vend à d'autres entreprises françaises, oui : à partir du 1er septembre 2027 pour les PME et microentreprises (dès le 1er septembre 2026 pour les grandes entreprises et les ETI). En Allemagne, au plus tard en 2028. Si vous ne vendez qu'à des particuliers, non : ces ventes relèvent seulement de l'e-reporting en France.
Mon entreprise est en Belgique et je vends à des entreprises françaises : suis-je concerné ?
La réforme française vise les entreprises établies en France. Vos clients sont toutefois déjà équipés pour recevoir des factures électroniques et demandent de plus en plus un Factur-X pour les comptabiliser sans ressaisie.
Quel format choisir, Factur-X ou XRechnung ?
En France, Factur-X est l'un des trois formats socles et se lit comme un PDF normal. XRechnung sert surtout pour l'Allemagne. Le plus simple est de générer les deux.
Shopify fait-il des factures électroniques sans application ?
Non. Shopify ne génère pas de factures au format EN 16931 : il faut une application ou un logiciel de facturation relié à la boutique.
Ce guide est informatif et ne remplace pas un conseil juridique.